Te hogyan számolod el a telefonodat a vállalkozásodban? Tudod, hogy ezen belül is van már több lehetőség? Melyiket érdemes választani, és miért? Nézzük meg a szabályokat, és számolgassunk egy kicsit…
A telefonszámla 70 %-ának ÁFÁ-ját lehet levonni az ÁFÁ-ból, a maradék 30%-ét nem. Egy esetben van ez alól kivétel, amikor a telefonszámla minimum 30%-át visszaszámlázzuk (a visszaszámlázás részleteit ld. alább az 1-es pont). A 30%-ra való törekvést általában azok a vállalkozók használják, akiktől mondjuk bérelnek egy ingatlant, így továbbszámlázzák a telefonköltséget.
A többi adót, járulékot tekintve két lehetőségünk van:
1. Részletes telefonszámlát kérünk a szolgáltatótól, azon bejelöljük a magánjellegű számokat, amiket kiszámlázunk az adott munkavállalónak (illetve magunknak, mint magánszemélynek). Ebbe az összegbe bele kell számolni az alapdíj arányos részét is. Ekkor a kiszámlázott összegre ugye bevételünk keletkezik, ami a továbbiakban már a bevételeinknek megfelelően fog adózni, mint telefonköltség továbbszámlázás (az összehasonlíthatóság kedvéért: a jelenlegi törvények szerint a 10%-os társasági adó mértékével adózik).
Például, ha van egy 5 000 Ft-os számlánk, tegyük fel, hogy 1 000 Ft értékű magánhívásom volt, azokat kíhúzom belőle, azaz kiszámlázom egy alkalmazottnak, vagy magamnak, aki használta a telefont.
Amit elszámolhatok költségként: 4 000 Ft
Amit fizetünk: 1 000 Ft 10 %-a, azaz 100 Ft
2. Másik lehetőség, hogy a bruttó telefonszámla (alapdíjjal együtt, de internet kivételével) 80%-a számolható el. Azaz, feltételezik, hogy a maradék 20 % az magánjellegű telefon volt. Erre a 20%-ra ki kell fizetni a vonatkozó járulékokat:
– 54 % SZJA
– A 20 %-os összeg, plusz az 54%-os SZJA összegére 27 % TB járulék
– 1,5 % szakképzési hozzájárulás
Nézzünk egy példát erre az esetre is:
A telefonszámlád 5 000 Ft-, ennek 20%-a 1 000 Ft. Erre a következőket kell fizetni:
54 % SZJA => 540 Ft
1 540-nek a 27%-a => 416 Ft
1 540-nek a 1,5%-a => 23 FtEz azt jelenti, hogy 5 000 Ft-os telefonszámla esetén, ha ezt választod, akkor 4 000 Ft-ot számolhatsz el költségként és 979, azaz közel 1 000 Ft adót fizetsz ki.
Szándékosan próbáltam ugyanolyan összegekkel számolni, hogy látható legyen az eltérés… az első példánál az 1 000 Ft szabadon változtatható aszerint, hogy milyen arányt képzelünk el visszaszámlázni.
Mivel most a társasági adó alacsony, és a visszaszámlázásos módszerrel csak azzal kell számolni, általában érdemes az 1-es módszert választani. Ez a gyakorlatban nagyon egyszerűen kivitelezhető: kijelölünk 3-4 olyan családi számot, amit gyakran szoktunk hívni. Ami a számlában arra vonatkozik, azt lepipáljuk, és összeadva a kijött összeget számlázzuk vissza – pár hónap után igen rutinszerűen tud működni (lehet, hogy van ezen felül még magánhasználat benne, de ha egy-egy hívás még adódik, az elcsúszik az összes többi között. Felesleges havonta keresgélni minden egyes hívást, az APEH nem ezekre az apró tételekre fog koncentrálni egy esetleges ellenőrzéskor – értékarányosan kapják a bónusz pontokat az APEH dolgozók, nem éri meg Nekik ezen tökölni ;-)).
12 hozzászólás to “Hogyan számoljuk el a telefont?”
Bea, nem csak a számla áfáját (ill. annak 70%-át)lehet levonni? Én így tudtam.
Kriszta arra gondolsz, hogy úgy fogalmaztam, hogy a “telefonszámla 70%-át lehet levonni”? Ha igen, azt pontosítottam (tipikus nekem egyértelmű volt csak nem jól fogalmaztam): a telefonszámla 70%-ának ÁFÁ-ját lehet levonni az ÁFÁ-ból… ha nem erre gondoltál, akkor részletezzük még tovább, hogy oké legyen. 🙂
Lányok!
A telefon magánhasználat adóterhe 2011-ben változott!
Ha azt a megoldást választjátok, hogy megfizetitek az adót a magánhasználat után, akkor ez a bizonyos bruttó 20% ún. egyes meghatározott juttatásnak minősül. (Szja tv. 70 § (1) b.))
Ennek az adóterhe 1,19-szeres adóalap után 16% szja és 27% EHO, azaz összesen 51,17%.
Ági
Ha megfizetik a magánhasználatot, akkor nincs adó rajta.
Ha nem fizetem meg, akkor van, az nem változott tavaly óta.
Az 1.19-es szorzóval a korábban kedvezményes 25%-os cafeteria elemek adóznak. A telefon sosem tartozott ezek közé sajnos.
A hivatkozott paragrafus pontosan felsorolja mik tartoznak oda, a telefon sajna nem. (A telefonra a 69-es paragrafus vonatkozik.)
Bár én csak közgazdász vagyok, könyvelő csak papíron, de nagyon jó könyvelőm van, és Tőle próbálok okosodni, ezt is Tőle tudom…
Szerintem a könyvelőd kicsit le van maradva, persze, ez nem az én dolgom. 🙂
Amikor válaszoltok a kérdezőnek , kellene írni, hogy melyik időszakról beszélünk, mert az adózási szabályok változnak.
Nem azt kell írni hogy ki és mivel van lemaradva, hanem arra vonatkozó választ és arra az időponti szabályra hivatkozva.
Mivel ezek nem egyszerű dolgok, jó átrágni őket.
További jó gondolatcserét.
Ágnes, nem jellemző a könyvelőmre, de persze senki nem tévedhetetlen… viszont ahogy Molnár Tné is ajánlotta – amivel egyetértek – szerintem kritika helyett inkább érvelj, hogy miért gondolod így, hátha tanulhatunk Tőled. 🙂 Vagy meg tudjuk vitatni, amiből mindannyian tanulhatunk…
Köszi
Nnna. Még egyszer ellenőriztük, és jó a cikk úgy, ahogy van. Aki nem hiszi, járjon utána (SZJA tv. 2011. 01.01-től hatályos. pm.gov.hu oldalon a főoldalról az SZJA törvényt kell választani, rákatt, és abban megtalálható a már fentiekben írt paragrafusnál).
Sziasztok Lányok!
Csak most jártam itt újból.
Szerintem a legelső hozzászólásomban érveltem, konkrét jogszabályi hivatkozást adtam meg, amivel egy könyvelőnek illik tudni mit kezdeni. Illetve utaltam rá, hogy 2011-es évről beszélek:
Szja tv 70 § (1) b.) pont
”
70. § (1) Egyes meghatározott juttatásnak minősül
b) a kifizető tevékenységének ellátása érdekében biztosított helyi és távolsági távbeszélő-szolgáltatás, mobiltelefon-szolgáltatás, továbbá az Internet-protokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel-szolgáltatás (az előbbi szolgáltatások együtt: telefonszolgáltatás) magáncélú használata címén meghatározott adóköteles jövedelem;
Az egész 2011-es Szja törvényben sehol nem szerepel 54%-os adómérték.
Természetesen mindenki járjon el saját belátása szerint, illetve hallgasson arra, akiben megbízik. 🙂
Sziasztok, tudna valaki naprakesz, 2013 esetleg 2014-es infokat adni? elore is koszonom. E
Az egyes meghatározott juttatásokat továbbra is 16 százalék személyi jövedelemadó és 27
százalék egészségügyi hozzájárulás terheli. A kifizetőt terhelő adó alapja mindkét típusú
juttatás esetén változatlanul a juttatás értékének 1,19-szerese.